Обязательные платежи при операциях с недвижимостью.

Договор купли-продажи квартиры или дома

Продавец оплачивает: - государственную пошлину – 1% от цены объекта, указанной в договоре, но не ниже его оценочной стоимости; - налог на доходы физических лиц-резидентов – 5% от стоимости недвижимости, если недвижимость находится в собственности Продавца менее 3 лет или, если это у Продавца вторая продажа в году. Если продавец - нерезидент продает недвижимость, которая была в собственности менее 3-х лет, или происходит продажа недвижимости чаще одного раза за отчетный налоговый год, то необходимо уплатить 15% налога на доходы физических лиц (если сумма дохода превышает 10-и кратный размер минимальной заработной платы, применяется ставка 20% налога) . Условие не распространяется, если объект получен в наследство и это первая продажа в году. - военный сбор – 1,5% в случае, если платится налог на доходы физических лиц.

Покупатель оплачивает: - сбор на обязательное пенсионное страхование - 1% от цены объекта, указанной в договоре, но не ниже его оценочной стоимости.

Договор купли-продажи земельного участка

Продавец оплачивает: - государственная пошлина 1% от цены объекта, указанной в договоре, но не ниже его оценочной стоимости; - налог на доходы физических лиц-резидентов – 5%, если участок в собственности менее 3 лет или это вторая продажа в году. Если продавец - нерезидент продает недвижимость, которая была в собственности менее 3-х лет, или происходит продажа недвижимости чаще одного раза за отчетный налоговый год, то необходимо уплатить 15% налога на доходы физических лиц (если сумма дохода превышает 10-и кратный размер минимальной заработной платы, применяется ставка 20% налога) . Условие не распространяется, если объект получен в наследство и это первая продажа в году. - военный сбор – 1,5% в случае, если платится налог на доходы физических лиц. При оформлении договоров купли-продажи земельных участков под жилое строительство покупатель налоги не платит.

Договор купли-продажи объектов коммерческой недвижимости

Продавец оплачивает: - государственную пошлину 1% от стоимости объекта недвижимости; - налог на доходы физических лиц – 5% от стоимости объекта недвижимости; - военный сбор – 1,5% от стоимости объекта недвижимости. Покупатель оплачивает: - сбор на обязательное пенсионное страхование - 1% от стоимости объекта недвижимости.

Договор дарения

«С 25 марта 2017 года вступил в силу Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины касательно налогообложения наследства», которым установлена 0% ставка на доход, полученный в дар (наследство) от родственников второй степени родства (родные братья, сестры, дедушка и бабушка, как со стороны отца, так и со стороны матери, внуки). Этот закон распространяется на доходы, полученные начиная с 01.01.2017 года. До этого времени по нулевой ставке облагались только доходы, полученные в дар от родственников первой степени родства (супруги и дети/родители)». Даритель - тот, кто дарит недвижимость, ничего не платит. Одаряемый - тот, кто получает в дар, должен заплатить 1% государственной пошлины. Если же оформляется договор дарения не среди родственников 1 и 2 степени родства, то налоги придется заплатить тому, кто получает недвижимость в дар те же, что и при оформлении договора купли-продажи. Согласно статье 4 Декрета Кабинета Министров Украины «О государственной пошлине», от уплаты госпошлины освобождаются следующие категории граждан: - инвалиды войны и семьи воинов, которые погибли или пропали без вести и приравненные к ним в установленном порядке лица; - инвалиды 1 и 2 группы; - граждане, отнесенные к І и ІІ категории пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы; - граждане, которые имеют статус пострадавшего в следствие аварии на ЧАЭС третей категории, которые по состоянию на 1 января 1993 года жили или работали в зоне обязательного отселения не меньше двух лет, а в зоне гарантированного добровольного отселения не меньше трех лет; - граждане, которые имеют статус пострадавшего в следствие аварии на ЧАЭС четвертой категории, постоянно проживают или работают в зоне повышенного радиоэкологического контроля, при условии, что по состоянию на 1 января 1993 года они прожили или отработали в этой зоне не меньше 4 лет. Воспользоваться льготой можно при оформлении сделки у государственного нотариуса. Если один из участников сделки освобождается от уплаты госпошлины, то ее платит второй участник. В случает оформления сделки двумя льготниками, от уплаты пошлины освобождаются обе стороны.

Аренда недвижимости

Если арендодатель - физическое лицо или ФЛП – физическое лицо-предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения, он должен заплатить налог на доходы физических лиц по ставке 18% и 1,5% – военный сбор. Размер ставки налога на доходы физических лиц (18%) не зависит от вида недвижимого имущества. Платить налог нужно ежеквартально. Если недвижимость сдает в аренду ФЛП, находящийся на упрощенной системе налогообложения, тогда платить дополнительных налогов не нужно, кроме тех, которые обычно уплачиваются ежемесячно или ежеквартально.